Калькулятор промыслового налога в Германии
Промысловый налог в Германии по прибыли и ставке общины: льгота для индивидуальных предприятий, базовая ставка 3,5 % и зачёт в подоходный налог по § 35 EStG.
Типично: 200% - 900%. Среднее ок. 400%.
Промысловый налог
10 570,00 €
Эффективная нагрузка
0,00 €
Подробный расчёт
Эффективная ставка промыслового налога
По отношению к прибыли
0,00%
Вычет 24 500,00 € применяется только к индивидуальным предприятиям и товариществам. Зачёт подоходного налога по §35 EStG составляет макс. 4-кратную налоговую базу. Без гарантии.
Примечание: Расчёты носят информационный характер и не заменяют профессиональную налоговую или финансовую консультацию. Все данные без гарантии.
FAQ
Часто задаваемые вопросы
Как рассчитывается промысловый налог?
Промысловый налог рассчитывается путём умножения промыслового дохода на базовую ставку 3,5% и затем на ставку сбора муниципалитета. Индивидуальные предприниматели получают необлагаемую сумму 24 500 евро.
Кто обязан платить промысловый налог?
Все коммерческие предприятия облагаются промысловым налогом. Свободные профессии (Freiberufler) и сельскохозяйственные предприятия освобождены. Индивидуальные предприниматели пользуются необлагаемой суммой 24 500 евро.
Почему GmbH платит больше промыслового налога, чем индивидуальный предприниматель с той же прибылью?
Капитальные общества не получают ни необлагаемой суммы 24 500 €, ни зачёта в счёт подоходного налога по § 35 EStG. Пример с прибылью 100 000 € и ставкой сбора муниципалитета 400%: индивидуальный предприниматель платит 10 570 € промыслового налога (75 500 € × 3,5% × 400%), но может зачесть четырёхкратную базу налога (Steuermessbetrag) в 2 642,50 € в счёт подоходного налога, так что фактически остаётся 0 €. GmbH платит 14 000 € (100 000 € × 3,5% × 400%) без зачёта. Полный зачёт, однако, возможен, только если подоходный налог на предпринимательский доход достаточно высок.
Справка
Что такое Калькулятор промыслового налога в Германии?
Калькулятор промыслового налога рассчитывает налог для коммерческих предприятий на основе промыслового дохода и муниципального множителя.
Как работает Калькулятор промыслового налога в Германии?
Из прибыли учитываются добавления и вычеты. К промысловому доходу применяется налоговый коэффициент 3,5%, результат умножается на муниципальный множитель. ИП и товарищества получают вычет.
Важные данные и факты
Налоговый коэффициент: 3,5%. Вычет для ИП/товариществ: 24 500 евро. Минимальный множитель: 200% (с 2027: 280%, § 16 Abs. 4 GewStG). Средний по всем общинам: 409% (Destatis, 2024).
Пошаговая инструкция
Как рассчитать промысловый налог (Gewerbesteuer) шаг за шагом: 1. Определите промысловый доход: начните с налоговой прибыли (прибыли от коммерческого предприятия). Прибавьте дополнения (например, 25 % финансовых долей процентов, арендных и лизинговых платежей сверх льготы в 200.000 EUR) и вычтите сокращения (например, с 2025 года — учтённый как расход налог на недвижимость (Grundsteuer) по собственным участкам предприятия, § 9 Nr. 1 GewStG). 2. Вычтите льготу: индивидуальные предприниматели и товарищества получают льготу 24.500 EUR. Капитальные общества (GmbH, AG) льготы не имеют. 3. Рассчитайте базовую налоговую сумму: промысловый доход x 3,5 % (налоговая ставка начисления). 4. Примените множитель: базовая налоговая сумма x множитель муниципалитета (в %). 5. Зачёт промыслового налога: индивидуальные предприниматели могут зачесть 4-кратную базовую налоговую сумму против подоходного налога. Пример: индивидуальный предприниматель с промысловым доходом 80.000 EUR в München (множитель 490 %). Промысловый доход: 80.000 EUR. Льгота: 24.500 EUR. Облагаемый промысловый доход: 55.500 EUR (округлённый вниз до полных 100: 55.500 EUR). Базовая налоговая сумма: 55.500 x 3,5 % = 1.942,50 EUR. Промысловый налог: 1.942,50 x 490 % = 9.518,25 EUR. Зачёт по подоходному налогу (4-кратный): 1.942,50 x 4 = 7.770 EUR. Эффективная нагрузка после зачёта: примерно 1.748 EUR.
Пример расчёта
Индивидуальный предприниматель, торговый доход 80.000 EUR, München (ставка надбавки 490%). После вычета (24.500 EUR): 55.500 EUR. Базовая сумма налога: 1.942,50 EUR. Промысловый налог: 9.518,25 EUR. После зачёта подоходного налога (7.770 EUR): эффективная нагрузка ок. 1.748 EUR.
Источники
Официальные источники
Расчёты основаны на действующих немецких законах и официальных данных:
- Einkommensteuergesetz (EStG) — gesetze-im-internet.de
- Bundesministerium der Finanzen (BMF)
- Statistisches Bundesamt (Destatis)
Полная методология: Методология.
Проверил Konstantin Iakovlev · Обновлено:
Налоги
Похожие калькуляторы
Калькулятор брутто-нетто в Германии
Рассчитайте зарплату нетто 2026 в Германии по налоговому классу, земле и медстраховке: подоходный налог, Soli, церковный налог и все соцвзносы по статьям.
Калькулятор подоходного налога в Германии
Подоходный налог в Германии за 2026 год по § 32a EStG (базовый тариф) из облагаемого дохода: Soli, церковный налог по земле, предельная и средняя ставка.
Калькулятор НДС в Германии
Переведите нетто в брутто или брутто в нетто по ставкам НДС Германии 19 %, 7 % или по своей ставке. Показаны сумма нетто, НДС и брутто с расчётом.
Калькулятор налога на заработную плату в Германии
Налог на зарплату в Германии 2026 по месячному брутто и налоговому классу I–VI: Soli, церковный налог, детские вычеты и годовые показатели.