Таблица подоходного налога в Германии

Найдите в левом столбце свой налогооблагаемый годовой доход. Столбцы показывают годовой налог, среднюю и предельную ставку.

Базовая таблица применяется при индивидуальном налогообложении. Таблица сплиттинга – при совместном налогообложении супругов или зарегистрированных партнёров (§ 26b, § 32a абз. 5 EStG): совокупный доход делится пополам, применяется тариф, налог удваивается – это преимущество сплиттинга. Налоговые классы (например, III/V) определяют лишь ежемесячное удержание налога с зарплаты, а не годовой налог.

Одна лишь прогрессия к этому не приводит: предельная ставка налога не превышает 45% (плюс солидарный сбор и, при наличии, церковный налог), поэтому часть каждого дополнительного евро всегда остаётся у вас. Если нетто всё же снизился, причины другие – например, смена налогового класса, рост взносов социального страхования (скажем, повышение дополнительного взноса) или потеря пособий, зависящих от дохода, таких как Wohngeld или Kinderzuschlag. Выше пределов для начисления взносов социальные взносы больше не растут.

Да, пенсионеры платят подоходный налог с облагаемой части пенсии. Её размер зависит от года начала пенсии (§ 22 № 1 EStG): у тех, кто выходит на пенсию в 2026 году, облагается 84% пенсии; у более ранних «когорт» доля ниже, а необлагаемая часть фиксируется в евро. Базовый минимум (12.348 EUR) также действует для пенсионеров.